Оказывается, секретный контрольный список PCAOB не является нематериальной собственностью для целей мошенничества с использованием электронных средств связи

Financial Times сообщила сегодня, что двое из людей, замешанных в скандале с мошенничеством при проверке PCAOB, проведенном КПМГ в 2018 году (подробное описание здесь, если вы находились под камнем в течение примерно пяти лет), вероятно, хромают безнаказанно, за исключением любых поисковых запросов в Google. их имя навсегда вошло в историю о мошенничестве при аудиторских проверках.

Двум людям, признанным виновными в коррупционном скандале с участием KPMG и американского аудиторского регулятора, будут сняты обвинительные приговоры после того, как прокуратура признала, что они неверно истолковали закон.

Дэвид Миддендорф, бывший управляющий партнер КПМГ по качеству аудита, и Джеффри Вада, работавший в Совете по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний, были признаны виновными в мошенничестве из-за утверждений о том, что Вада передал конфиденциальную информацию КПМГ, чтобы помочь фирме подготовиться к аудиторским проверкам PCAOB. надежду получить работу в фирме «Большой четверки».

На этой неделе Министерство юстиции признало в судебном заявлении, что оно интерпретировало законы о мошенничестве с использованием электронных средств связи неверно, в свете последующих судебных решений по несвязанным с этим делам. Он заявил, что будет просить отменить вердикт присяжных и снять обвинения.

Другой партнер KPMG по обеспечению качества аудита, Дэвид Бритт, который был депортирован в Австралию после того, как признал себя виновным по аналогичному обвинению, теперь планирует обратиться в суд с просьбой разрешить ему отменить свое заявление, чтобы он мог вернуться в США, сообщил его адвокат Financial Times. .

Когда мы в последний раз проверяли Дэвида Миддендорфа в начале 2020 года, он был отстранен от работы Комиссией по ценным бумагам и биржам США в связи с его осуждением по делу Соединенные Штаты против Миддендорфа, 18-CR-36. Давайте быстро пробежимся по обвинительному заключению, пока мы здесь.

ТОО «КПМГ» («КПМГ») является аудиторской фирмой, подпадающей под действие программы GNF PCAOB. KPMG показала плохие результаты в проверках PCAOB в 2013 и 2014 годах, поэтому в 2015 году фирма начала предпринимать согласованные усилия по улучшению эффективности проверок. В обвинительном заключении утверждается, что в дополнение к различным законным действиям КПМГ несколько сотрудников КПМГ и PCAOB организовали схему предоставления КПМГ доступа к конфиденциальному списку проверок PCAOB, выбранных для проверки. Обвиняемые предположительно участвовали в этой схеме.

Есть шесть соответствующих игроков. Брайан Свит, ответчик Синтия Холдер и ответчик Джеффри Вада начинали как сотрудники PCAOB, приписанные к группе, которой было поручено проверять КПМГ. Ответчики Дэвид Миддендорф, Томас Уиттл и Дэвид Бритт были сотрудниками КПМГ и на различных должностях отвечали за поддержание качества аудита в КПМГ. И Свит, и Холдер покинули PCAOB и начали работать в KPMG в апреле и августе 2015 года соответственно.

В обвинительном заключении утверждается, что незадолго до последнего дня работы Свита в PCAOB в апреле 2015 года он загрузил и скопировал на личный жесткий диск различные конфиденциальные документы PCAOB. Среди этих документов была «таблица планирования», содержащая список аудитов КПМГ, которые были выбраны для проверки в 2015 году, большинство из которых еще не были официально зарегистрированы для проверки PCAOB. В обвинительном заключении утверждается, что в ответ на запросы Миддендорфа, Уиттла и Бритта Свит поделился этим списком проверок за 2015 год с Бриттом и Уиттлом, которые затем передали его Миддендорфу. В обвинительном заключении утверждается, что на протяжении 2015 года Свит продолжал делиться конфиденциальной информацией, включая факторы риска, используемые PCAOB при выборе проверок, с ответчиками Миддендорфом, Уиттлом и Бриттом.

Судя по всему, приговор был основан на заключении, что конфиденциальный список запланированных аудиторских проверок, составленный Советом по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний, представляет собой нематериальную «собственность» для целей мошенничества с использованием электронных средств связи. Благодаря недавнему решению Верховного суда по делу «Бриджгейт» (под недавним мы подразумеваем 2020 год) мошенничество с использованием электронных средств больше не является мусорным ящиком обвинительных приговоров.

ВСЖ:

Речь шла об осуждении в 2016 году Бриджит Келли, бывшей помощнице бывшего губернатора Криса Кристи, и Уильяма Барони, назначенца Кристи в портовом управлении Нью-Йорка и Нью-Джерси. Было установлено, что они участвовали в схеме 2013 года по созданию резервных транспортных средств в Форт-Ли, штат Нью-Джерси, путем ограничения доступа автомобилистов к мосту Джорджа Вашингтона, который пересекает Нью-Йорк, — в отместку мэру Форт-Ли, демократу Марку Соколичу, за отказ поддержать предложение о переизбрании г-на Кристи, республиканца.